1С:Предприятие 8.0Типовая конфигурация |
Учет НДС
Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 внесены изменения в форму счета-фактуры, а также в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Новая редакция Правил вступает в силу с 30 мая 2006 года.
Счет-фактура
По счетам-фактурам, выписанным начиная с 30 мая 2006 года, используется печатная форма в редакции Постановления Правительства РФ от 11 мая 2006 года № 283 (внесены изменения в наименования граф). Требуемая печатная форма формируется автоматически в соответствии с датой выписки счета-фактуры.
Книга покупок
При формировании книги покупок, начиная с мая 2006 года (для организаций, определяющих налоговый период для НДС как квартал - начиная со II квартала 2006 года), используется форма в редакции Постановления Правительства РФ от 11 мая 2006 года № 283 (внесены изменения в наименования граф). К книге покупок предусмотрены дополнительные листы, записи в дополнительные листы книги вносятся начиная с мая 2006 года (для организаций, определяющих налоговый период для НДС как квартал - начиная со II квартала 2006 года). При этом необходимо учесть, что корректировки, произведенные начиная с мая 2006 года, отражаются в дополнительных листах, которые могут относиться к предыдущим налоговым периодам (до 2006 года).
Начиная с 30 мая 2006 года, изменена методика формирования записей книги покупок:
Возврат товаров поставщику отражается в книге продаж (возврат, произведенный до 30 мая 2006 года, отражается в книге покупок)
В соответствии с п.3 ст. 170 НК РФ, начиная с 2006 года в случае, если на момент отнесения на деятельность, не облагаемую НДС, НДС по передаваемым ТМЦ был принят к вычету, производится списание НДС на расходы. Эта операция отражается в книге продаж (до 30 мая 2006 года отражается как сторнирующая запись в книге покупок)
Книга продаж
К книге продаж предусмотрены дополнительные листы, записи в дополнительные листы книги вносятся начиная с мая 2006 года (для организаций, определяющих налоговый период для НДС как квартал - начиная со II квартала 2006 года). При этом необходимо учесть, что корректировки, произведенные начиная с мая 2006 года, отражаются в дополнительных листах, которые могут относиться к предыдущим налоговым периодам (до 2006 года). Корректировка начисления в дополнительном листе книги продаж отражается двумя записями:
по строке дополнительного листа книги продаж производится запись по счету-фактуре до внесения в него исправлений, подлежащая аннулированию;
в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры с внесенными в него исправлениями.
В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку "Итого" переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж (для первого дополнительного листа за налоговый период - итоговые данные основного раздела книги продаж).
Начиная с 30 мая 2006 года, изменена методика формирования записей книги продаж:
Возврат товаров поставщику отражается в основном разделе книги продаж (возврат, произведенный до 30 мая 2006 года, отражается в книге покупок)
В соответствии с п.3 ст. 170 НК РФ, начиная с 2006 года в случае, если на момент отнесения на деятельность, не облагаемую НДС, НДС по передаваемым ТМЦ был принят к вычету, производится списание НДС на расходы - эта операция отражается в книге продаж (до 30 мая 2006 года отражается как сторнирующая запись в книге покупок)
В случае корректировки записей, отраженных в предшествующих налоговых периодах (например, при - возврате товаров от покупателя или при отражении суммовых разниц), производится запись в дополнительном листе того налогового периода, в котором был отражен вычет НДС по таким товарам (для организация определяющих налоговый период для НДС как месяц - до мая 2006 года, для организаций, определяющих налоговый период для НДС как квартал -до II квартала 2006 года: отражается как сторнирующая запись в основном разделе книги продаж)
Документ "Формирование записей книги покупок"
Начиная с мая 2006 года, корректировки записей книги покупок за предыдущие периоды отражаются в дополнительных листах книги покупок.
При необходимости, признак отражения строки в дополнительном листе устанавливается автоматически при заполнении документа "Формирование записей книги покупок", но он может быть изменен пользователем (флаг "Запись доп. листа").
Так же может быть изменен налоговый период , в который вносятся изменения ("Корректируемый период").
Документ "Формирование записей книги продаж"
Начиная с мая 2006 года, корректировки записей книги продаж за предыдущие периоды отражаются в дополнительных листах книги продаж.
При необходимости, признак отражения строки в дополнительном листе устанавливается автоматически при заполнении документа "Формирование записей книги продаж", но он может быть изменен пользователем (флаг "Запись доп. листа"). Так же может быть изменен налоговый период , в который вносятся изменения ("Корректируемый период").
Закладка "НДС восстановлен" предназначена для отражения сумм НДС, подлежащих восстановлению (ранее отраженных в книге покупок и подлежащих восстановлению после передачи на деятельность, не облагаемую НДС). Восстановление НДС отражается в книге продаж с 30 мая 2006 года. Закладка не отображается при установленном флаге "По реализации со ставкой НДС 0%". При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.
Документ "Восстановление НДС
Начиная с мая 2006 года, восстановление НДС отражается в дополнительных листах книги покупок. Признак отражения в дополнительном листе книги покупок может быть изменен пользователем (флаг "Запись доп. листа"). Так же может быть изменен налоговый период, в который вносятся изменения ("Корректируемый период").
Отчет "Книга покупок"
При формировании книги покупок вместе с основным разделом можно формировать дополнительные листы книги.
Можно использовать два режима формирования дополнительных листов:
Отчет "Книга продаж"
При формировании книги продаж вместе с основным разделом можно формировать дополнительные листы книги.
Можно использовать два режима формирования дополнительных листов:
Документ "Списание товаров"
Если в организации наравне с деятельностью, облагаемой НДС, производится реализация без НДС, при списании товаров (материалов) возможно отражение операций по включению НДС в стоимость товаров или исключению из стоимости (реквизит "НДС в стоимости товаров"). Если в документе установлен признак необходимости включения НДС в стоимость товаров, при списании товаров производится включение НДС в стоимость по тем счетам-фактурам (партиям товаров), по которым НДС не был включен в стоимость ранее. При этом, начиная с 2006 года, если по счету-фактуре, сответствующему партии списываемых товаров, НДС ранее был принят к вычету, в соответствии с п.3 ст. 170 НК РФ, для целей налогового учета не может производиться включение НДС в стоимость партии, необходимо списывать НДС на расходы.
Документ "Требование-накладная"
Если в организации наравне с деятельностью, облагаемой НДС, присутствует деятельность не облагаемая НДС, при передаче материалов в производство возможно отражение операций по включению НДС в стоимость товаров или исключению из стоимости (реквизит "НДС в стоимости товаров"). Если в документе установлен признак необходимости включения НДС в стоимость товаров (при передаче материалов на деятельность, не облагаемую НДС), производится включение НДС в стоимость по тем счетам-фактурам (партиям товаров), по которым НДС не был включен в стоимость ранее. При этом, начиная с 2006 года, если по счету-фактуре, сответствующему партии передаваемых материалов, НДС ранее был принят к вычету, в соответствии с п.3 ст. 170 НК РФ, для целей налогового учета не может производиться включение НДС в стоимость, необходимо списывать НДС на расходы.